[摘要] 十二届全国人大常委会立法规划近日公布,房地产税法正式列入其中。 预计,房地产税法快有望在2017年获得通过,但不会立即实施,建议人均60平方米内免征。长期看,房地产税有望增加持有环节的税负,这将大大抑制 投机行为,从而有助于房地产市场的理性和稳健发展。
十二届人大常委会立法规划近日公布,房地产税法正式列入其中。 预计,房地产税法快有望在2017年获得通过,但不会立即实施,建议人均60平方米内免征。长期看,房地产税有望增加持有环节的税负,这将大大抑制 投机行为,从而有助于房地产市场的理性和稳健发展。
立法有何进展?
房地产税法正式列入中国立法规划
一段时间从公众视野“淡化”的房地产税有了新动向。新调整过的十二届人大常委会立法规划本周向社会公布,包括房地产税法在内的34项立法任务亮相其中,这意味着备受关注的房地产税法正式进入人大的立法规划。
除了房地产税法,一并被补充进第十二届人大常委会立法规划的还有环境保护税法、 税法、资源税法、关税法、船舶吨位税法、耕地占用税法等六大税法,向外界释放出税收法定进程提速的重要信号。
立法何时通过?
房地产税法或快2017年通过
住建部住房政策 委员会副主任顾云昌表示,此次房地产税列入立法规划,说明房地产税立法工作正按计划稳步推进,有了重大进展。列入立法规划,就意味着征收房地产税已是“板上钉钉”的事。
顾云昌表示,“人大会成立起草小组开始起草,中间还要经过多轮意见征询,草案通过后还要征求公众意见。立法过程 严谨,快也要两三年。有 说2017年出台,这是个比较乐观的估计,也许会更久。并且,立法后也不意味着会马上开征”。
房地产税要交多少?
建议人均60平方米内
对于征收范围, 财经大学财经研究院院长施正文认为应该设立一定的 面积,“面积设定为人均60平方米比较合理,这样对于三口之家来说,可以有180平方米不用交税,从而保证了居民 套住房不用交税。”
对于免征额和税率,目前官方并未释放任何信息。但是,施正文建议,对于免征面积, 可以设定一个低的标准,在此标准之上,各地免征面积可以自行决定是否上浮。
房地产税将怎么收？
百万房产或每年缴税5000元
据了解,未来的房地产税主体税种由房产税、城镇土地使用税合并而成。收税标准将参照 通行做法,估算价值100万的房产可能会每年增加约5000元税负。
有关房产税,实际早在2011年就开始在上海和重庆两地试点。在上海试点时,新购且属于家庭第二套及以上住房的,按人均计算,人均超过60平方米的进行房产税征收。比如一个居民家庭原来已拥有的住房面积共计180平方米,刚好人均60平方米,现又新购一套100平方米的住房总价100万,那么其一年应缴房产税4200元左右。
对楼市有何影响?
促进房地产市场回归理性
“长期看,房地产税的开征有助于房地产市场的理性和稳健发展。”财经大学财经研究院院长施正文认为,房地产税增加持有环节税负,有助于引导人们正确看待房地产消费,树立“房地产主要是居住功能,不是 品”的观念,并将会对 投机产生较大的抑制作用。
财政部财政科学研究所原所长贾康此前也表示,征收房地产税的影响是多方面的,它会使房地产市更沉稳、稳健,使其以后在运行中间减少泡沫,遏制肆无忌惮地炒作,而且对于把空置房调动出来、加入租房市场也会有好处。
究竟有何关联？
目前很多业内人士在讨论住房持有环节税收改革时，依然在混淆使用“房产税”和“房地产税”两个概念，事实上从近两年国家正式文件或相关主管部门的言论中，都是使用“房地产税”这个概念。沪渝两地的“房产税”扩大征收试点，在当时市场过热情况下仓促出台， 推进色彩浓厚，但实际执行效果差不明显。无论是上海的增量征收还是重庆的 存量征收，其实际征收税额和两市的是住房规模远远不相配。上述“房产税”试点已经失去扩大执行的必要性，实质被搁置。
“房地产税”是以一个新税种的面貌出现，在《立法法》的要求下，税收法定原则应贯彻实施，因此，近期讨论的基点都应是房地产税的立法改革，只有进入立法的轨道，相关改革才会名正言顺。
“房地产税”比“房产税”多了一个“地”字，也就意味着未来的持有税，征收对象不但是房屋价值，而且还将包括房屋下面的土地价值，应该是房地产税收体系的综合改革。
业内人士
如何看待房地产税改革？
财政部财政科学研究所原所长贾康认为，一旦房地产税立法获得通过，其作为一个地方税种在不同的城市也会不一样，比如在税率上会有一定的浮动空间，给地方 预留空间。房地产税的推出会伴随着营改增等房地产全链条的税收调整而进行，其基本思路就是降低从土地到交易环节的中间直接税，增加持有税，并且会合并城市土地占用税等。
浦东改发院房地产研究 主任李战军认为，征收房地产税的出发点和目标大致有四条主要理由：首先是调控房价、抑制投机；其次是筹集税源，取代地金；第三是调节收入和贫富差距；第四是房地产税制改革，调整结构。良好的愿望未必能够顺利推进，政策的试行未必能够获得预期效果。房产税在争论和试点中，房价并未收敛，房产税也没有能够取代土地出让金，税制结构改革并未启动，调节收入和贫富差距依然是一项长期性的艰巨任务。原本房产税的推行，就不会成为短期一蹴而就的经济政策。重要且多元的政策目标，注定会是一项长期任务。
某机构中国执行总裁丁祖昱认为，房地产税虽然在路上，但是一时半会还出不来。理由一：经济下行，必须靠房地产拉动。理由二：顶层设计尚未完成。理由三：各方面技术问题尚未解决。理由四：征收是后的难点。
房产税如何征
国外案例有哪些?
德国:多管齐下 抑制投机
德国没有真正意义上的房产税,由于对上个世纪八九十年代的房地产泡沫心有余悸,各种类似的税收名目不少,主要包括土地购置税、土地税、二套房税、收入所得税、资本利得税等,这些遏制措施多管齐下,在一定程度上有效地压制了 现象。
韩国:富人多缴 打击
为了抑制房价过快上涨,韩国 于2005年出台了综合不动产税,征税对象为拥有房产总价值超过6亿韩元(1美元约合1144韩元)的家庭,并根据房产总价值的不同,税率为每年0.75%—2%之间。此外,韩国从1961年起就征收财产税,这一税种的征税对象是面向 拥有土地、房产、船舶等实物财产的人,也是根据财产价值不同,所负担的税率也不同。因此,如果将财产税和综合不动产税算在一起,拥有高档房产的富裕阶层就会承担更重的赋税。
美国:自住减免 征税透明
全美50个州都征收房产税,这一税目是地方 的主要收入来源。星条置业统计,目前税率大致介于1%-3%之间,房产税作为房产 持有的基本保证。征收房产税的目的是维持地方 的各项支出、完善公共设施和福利,因此美国房产税的收税主体是郡 、 和 ,联邦 和州 都不征收房产税。美国房产税的课税对象为房屋,以房屋估价为课税依据。那么美国房产税如何征收?一般来说,郡税、城市税和 税三者之间的比例为1∶1∶5。
新加坡:优惠自住 促进平等
房产税是新加坡 的一种传统税种,原则上是有房子就得交税,这是对土地这种稀缺资源的一种认可。具体执行中,新加坡坚持小户型、低房价原则,对购买自用房者实行税收优惠,对于富人住房,则收取高倍的土地出让金及高倍的物业费,严格控制高价商品房的比例。目前新加坡大约有84%的人安居在 组屋中,而商品房的购买者主要是收入较高的二次置业者、 者或者外国公民。
英国:估值固定税金浮动
英国的房地产税以地方税方式征收,其中课税对象就包括空置房。媒体从英国官方查询到的税务资料显示,此项税收每年征收,与国人熟悉的按照应税总额乘以税率计算纳税额不同,英国的房地产税按照“对号入座”的形式按照总量核定征收。比如,英格兰地区规定了八档住宅估值,每档估值的住宅对应一笔纳税额。
俄罗斯:估价越贵 税率越高
俄房产税实行差别税率,房产评估价格越贵,税率也就越高。如果一名自然人拥有多套房产,则以 房产评估价格之和作为税基来计算房产税。换言之,拥有多套房产的纳税人将按较高的税率纳税。俄罗斯房产税税率由 和地方 共同确定,国家规定税率范围,地方 则在国家规定的税率范围内自行制定该地区的房产税税率。
墨西哥:税率分化 鼓励
富人区的豪宅一年缴纳上千美元的房产税,而工薪阶层地区的房屋每年仅缴纳数十美元。与其他经合组织成员相比,墨西哥的房产税率要低得多。低税率有鼓励房地产 的用意,但也在客观上造成了地方财政困难,制约了各 改善基础设施建设、增加公共建设投入的空间。
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